發(fā)布日期：2019-11-20 
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14 財務(wù)、經(jīng)濟(jì)評價及社會效益評價
14.1 產(chǎn)品成本和費用估算
14.1.1 成本和費用估算依據(jù)及說明
14.1.2.1 化工產(chǎn)品生產(chǎn)成本包括直接原材料、燃料和動力、直接工資及制造費用
14.1.3 產(chǎn)品成本和費用分析
14.2 財務(wù)評價
14.2.1 財務(wù)評價的依據(jù)和說明
14.2.2 主要計算報表分析
14.2.2.1 財務(wù)現(xiàn)金流量表
(1) 全部現(xiàn)金流量表,是以全部投資均為自有資金作為計算基礎(chǔ)的.
(2) 自有資金現(xiàn)金流量表，該表適用、利用自有資金項目,以自有資金作為計算基礎(chǔ)
14.2.2.2 損益表
14.2.2.3 資金來源與運用表
14.2.2.4 資產(chǎn)負(fù)債表
14.2.2.5 財務(wù)外匯平衡表
老廠改擴(kuò)建與技術(shù)改造項目原則上應(yīng)按企業(yè)或”有項目”編制資產(chǎn)負(fù)債表。
14.2.3 財務(wù)盈利能力分析
14.2.3.1 靜態(tài)指標(biāo)
（1）投資利潤率
（2）投資利稅率
（3）資本凈利潤率
（4）投資收益率
（5）社會貢獻(xiàn)率
（6）投資回收期（一般從建設(shè)開始年算起，如從投產(chǎn)年算起則應(yīng)予注明）
（7）全員勞動生產(chǎn)率
除上述指標(biāo)外，還可以計算其他補充指標(biāo)，如產(chǎn)值能耗（t／萬元）、成本費用利潤率、銷售利稅率等指標(biāo)。在財務(wù)評價中可根據(jù)擬建項目的具體情況選用需要的指標(biāo)。
14.2.3.2 動態(tài)指標(biāo)
（1）全投資財務(wù)內(nèi)部收益率（稅前和稅后）
（2）全投資財務(wù)凈現(xiàn)值（稅前和稅后）
（3）自有資金財務(wù)內(nèi)部收益率
（4）自有資金財務(wù)凈現(xiàn)值
14.2.4 項目清償能力分析
14.2.4.1 人民幣借款償還期
14.2.4.2 外匯借款償還期
14.2.4.3 清償能力分析說明
14.2.5 不確定性分析
14.2.5.1 盈虧平衡分析
14.2.5.2 敏感性分析
14.2.5.3 概率分析（一般可不作）
14.2.6 方案比較指標(biāo)
14.2.6.1 靜態(tài)指標(biāo)
（1）差額投資收益率法
（2）差額投資回收期法
14.2.6.2 動態(tài)指標(biāo)
（1） 上凈現(xiàn)值
（2） 差額投資內(nèi)部收益率
（3） 費用現(xiàn)值比較（簡稱現(xiàn)值比較）
（4） 年費用比較
14.2.7 改、擴(kuò)建和技術(shù)改造項目評價
14.2.7.1 改、擴(kuò)建和技術(shù)改造項目盈利能力分析原則上應(yīng)采用有無對比法。即分別計算有項目和無項目時的費用和效益，從而計算增量費用和增量效益，進(jìn)一步求得凈增量效益
14.2.7.2 改、擴(kuò)建和技術(shù)改造項目財務(wù)評價盈利能力分析原則上應(yīng)在增量效益和增量費用對應(yīng)一致的基礎(chǔ)上進(jìn)行，其增量投資不應(yīng)包括”沉沒費用”。 所謂沉沒費用是指企業(yè)過去建設(shè)中預(yù)留發(fā)展的設(shè)施（如工廠留有發(fā)展余地、廠房留有新設(shè)備安裝位置等），項目利用舊有設(shè)施的潛在能力等
14.2.7.3 必要時也可計算改造方案總量效益指標(biāo)
14.2.7.4 清償能力分析原則上應(yīng)按企業(yè)整體情況考慮
14.3 國民經(jīng)濟(jì)評價
14.3.1 國民經(jīng)濟(jì)評價采用的主要參數(shù)
14.3.1.1 社會折現(xiàn)率
14.3.1.2 影子匯率
14.3.1.3 工資換算系數(shù)
14.3.2 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)整及原則依據(jù)的說明
14.3.2.1 固定資產(chǎn)投資的調(diào)整
14.3.2.2 流動資金的調(diào)整
14.3.2.3 經(jīng)營成本的調(diào)整
14.3.2.4 銷售收入的調(diào)整
14.3.3 基本計算報表分析
14.3.3.1 全部投資經(jīng)濟(jì)效益費用流量表（以全部投資作為計委的基礎(chǔ)）
14.3.3.2 國內(nèi)投資經(jīng)濟(jì)效益費用流量表（以國內(nèi)投資作為計參的基礎(chǔ)）
14.3.4 評價的主要指標(biāo)
14.3.4.1 經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率
14.3.4.2 經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值
14.3.4.3 經(jīng)濟(jì)外匯凈現(xiàn)值
14.3.4.4 經(jīng)濟(jì)換匯成本或經(jīng)濟(jì)節(jié)匯成本（元／美元）
14.3.5 不確定性分析
14.3.5.1 敏感性分析
14.3.5.2 概率分析（一般可不作）
14.4 社會效益的評價可以根據(jù)項目特點及具體情況確定評價的內(nèi)容，有的可以用數(shù)字表示，有的則是非數(shù)量化的。一般包括以下幾方面內(nèi)容：
（l）對節(jié)能的影響；
（2）對環(huán)境保護(hù)和生態(tài)平衡的影響；
（3）對提高國家、地區(qū)和部門科技進(jìn)步的影響；
（4）對發(fā)展地區(qū)或部門經(jīng)濟(jì)的影響；
（5）對減少進(jìn)口節(jié)約外匯和增加出口創(chuàng)匯的影響；
（6）提高產(chǎn)品質(zhì)量對用戶的影響；
（7）對節(jié)約勞動力或提供就業(yè)機(jī)會的影響；
（8）對節(jié)約及合理利用國家資源（如土地、礦產(chǎn)等）的影響；
（9）對遠(yuǎn)景發(fā)展的影響；
（10）對提高人民物質(zhì)文化生活及社會福利的影響；
（11）對國防和工業(yè)配置的影響等。
15 結(jié)論
15.1 綜合評價
15.1.1 綜述項目研究過程中主要方案的選擇和推薦意見
15.1.2 綜述項目實施方案的經(jīng)濟(jì)和社會效益評價情況，以及不確定性因素對經(jīng)濟(jì)效益的影響（指出項目承擔(dān)風(fēng)險的程度，提出可減少風(fēng)險的措施）
15.2 研究報告的結(jié)論
15.2.1 綜合上述分析，對工程項目建設(shè)方案，從技術(shù)和經(jīng)濟(jì)，從宏觀經(jīng)濟(jì)效益與微觀經(jīng)濟(jì)效益，從環(huán)境效益和社會效益作出結(jié)論
15.2.2 存在的問題
15.2.3 建議及實施條件應(yīng)有附件：
（1）編制可行性研究報告依據(jù)的有關(guān)文件；
（2）主要原材料、燃料、動力供應(yīng)及運輸?shù)扔嘘P(guān)協(xié)作單位或有關(guān)主管部門簽訂的意向性協(xié)議書或簽署的意見；
（3）儲委會正式批準(zhǔn)的資源開采儲量、品位、成份的審批意見（包括擬用的地下水開采儲量）；
（4）廠址選擇、選線報告（新建項目）；
（5）資金籌措意向書或意見書；
（6）項目資本金各出資方承諾出資的文件（應(yīng)附同級財政部門或銀行對資金來源渠道的審查意見）；
（7）項目主管部門和環(huán)保部門對環(huán)境影響報告書的預(yù)審意見和審批意見；
（8）有關(guān)主管部門對建廠地址和征用土地的審批或簽署的意見；
（9）其他。
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